《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理
广东快乐十分《增值税会计处理规定》
12月3日起正式实施
新规推行后
对小伙伴们的会计工作
一定会带来改变
小编今天就和大家分享
广东快乐十分新规中最常用的10笔账务处理
准备好了吗?
GO~GO~GO!
一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额
(1)购买的分录
借:管理费用-办公费 1050
贷:银行存款 1050
广东快乐十分(2)抵减增值税的分录
借:应交税费-应交增值税(减免税费)1050
贷:管理费用-办公费 1050
广东快乐十分二、关于小微企业免征增值税的会计处理规定
(1)销售的分录
借:银行存款 10300
贷:广东快乐十分主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税 300
(2)免税的分录
借:应交税费-应交增值税 300
贷:营业外收入 300
广东快乐十分三、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理
借:应交税费-应交增值税(进项税)40000
贷:应交税费——增值税留抵税额 40000
广东快乐十分四、企业交纳当月应交的增值税的分录
(1)小规模纳税人
借:广东快乐十分应交税费-应交增值税 300
贷:银行存款 300
(2)一般纳税人公司
借:广东快乐十分应交税费-应交增值税(已交税金) 300
贷:银行存款 300
广东快乐十分五、企业交纳上月应交未交的增值税的分录
借:广东快乐十分应交税费-未交增值税 300
贷:银行存款 300
广东快乐十分六、企业预缴增值税的账务处理
借:广东快乐十分应交税费-预交增值税300
贷:银行存款 300
广东快乐十分月末,企业应将“预交增值税”结转
借:应交税费-未交增值税 300
贷:广东快乐十分应交税费-预交增值税300
七、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
(1)计提当月未交增值税
借:广东快乐十分应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
贷:广东快乐十分应交税费——未交增值税 5000
(2)转出多交增值税
借:广东快乐十分应交税费——未交增值税4000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 40000
广东快乐十分八、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理
借:待处理财产损溢
应付职工薪酬
固定资产
无形资产等科目
贷:广东快乐十分应交税费——应交增值税(进项税额转出)
九、实行免退政策的出口退税的账务处理
广东快乐十分(1)出口货物按规定退税的分录
借广东快乐十分:应收出口退税款 120000
贷广东快乐十分:应交税费——应交增值税(出口退税) 120000
(2)收到退税
借:银行存款 120000
贷广东快乐十分:应收出口退税款 120000
(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借:主营业务成本
贷广东快乐十分:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
广东快乐十分十、差额征税的账务处理
按照允许抵扣的税额:
借广东快乐十分:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 50000
贷:主营业务成本 50000
来源:综合厦门国税微宣传、中国税务杂志社